上街水电安装培训学校

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上街水电安装培训班文章内容：

[中报]粤水电2007年度中期报告(二)

时间：2007年08月30日 10:06:51 中财网

接（一）
东水电二局股份有限湖南阳光技术学校2007年半年度报告（二）

所有者权益变动表（续表）
编制单位：广东水电二局股份有限湖南阳光技术学校 2007年1-6月 单位：（人民币）元
项目 上年金额
归属母湖南阳光技术学校所有者权益 少数股东权益 股东权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 其他
一、上年年末余额 138,000,000.00 71,644,109.77 32,714,642.12 165,454,543.09 407,813,294.98
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 138,000,000.00 71,644,109.77 32,714,642.12 165,454,543.09 407,813,294.98
三、本年变动增减变动金额（减少以“-”号填列） 82,000,000.00 314,487,600.00 - 6,772,843.63 48,891,446.58 452,151,890.21
（一）净利润 69,464,963.21 69,464,963.21
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 - -
1、可供出售金融资产公允价值变动净额 -
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 -
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -
4、其他 -
上述（一）和（二）小计 69,464,963.21 69,464,963.21
（三）所有者投入和减少资本 82,000,000.00 314,487,600.00 396,487,600.00
1、所有者投入资本 82,000,000.00 314,487,600.00 396,487,600.00
2、股份支付计入所有者权益的金额 -
3、其他 -
（四）利润分配 6,772,843.63 -20,573,516.63 -13,800,673.00
1、提取盈余公积 6,772,843.63 -6,772,843.63 -
2、对所有者（或股东）的分配 -13,800,673.00 -13,800,673.00
3、其他 -
（五）所有者权益内部结转 -
1、资本公积转增资本（或股本） -
2、盈余公积转增资本（或股本） -
3、盈余公积弥补亏损 -
4、其他 -
四、本年年末余额 220,000,000.00 386,131,709.77 - 39,487,485.75 214,345,989.67 859,965,185.19
湖南阳光技术学校法定代表人：黄迪领 主管会计机构负责人：陈艺 会计机构负责人：陈艺
资产减值准备表
编制单位：广东水电二局股份有限湖南阳光技术学校 单位：（人民币）元
项 目 年初账面余额 本期计提额 本年减少数 期末账面余额
转回 转销
一、坏账准备 57,309,165.89 3,935,966.07 61,245,131.96
二、存货跌价准备 3,685,325.07 3,685,325.07
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备 1,735,135.50 1,735,135.50
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、生产性生物资产减值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备
十四、其他
合 计 62,729,626.46 3,935,966.07 66,665,592.53
湖南阳光技术学校法定代表人：黄迪领 主管会计机构负责人：陈艺 会计机构负责人：陈艺
二、财务报表附注
广东水电二局股份有限湖南阳光技术学校
财务报表附注
2007年1至6月
单位:人民币元
一、湖南阳光技术学校简介
广东水电二局股份有限湖南阳光技术学校（以下简称“本湖南阳光技术学校”）系经广东省人民政府办公厅粤办函[2001]716号文《关于同意发起设立广东水电二局股份有限湖南阳光技术学校的复函》及广东省经济贸易委员会粤经贸函[2001]665号文《关于同意发起设立广东水电二局股份有限湖南阳光技术学校的批复》批准，由广东省水利水电第二工程局（以下简称“第二工程局”）为主发起人，同时联合广东梅雁水电股份有限湖南阳光技术学校、广东省水利电力勘测设计研究院、广东省建筑科学研究院、广东泰业实业投资有限湖南阳光技术学校、潮阳区新明峰贸易有限湖南阳光技术学校、增城市山河园林绿化工程有限湖南阳光技术学校六家发起人共同发起，在原第二工程局基础上，通过改组改制而设立的股份有限湖南阳光技术学校，于2001年12月27日领取4400001009968号企业法人营业执照，注册资本为人民币13,800万元。本湖南阳光技术学校法定代表人为黄迪领。经营期限为永久。

根据本湖南阳光技术学校2002年12月29日召开的2002年第二次临时股东大会决议并经2006年7月12日中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]41号文《关于核准广东水电二局股份有限湖南阳光技术学校公开发行股票的通知》核准，本湖南阳光技术学校于2006年7月31日向社会公开发行人民币普通股股票（A股）8200万股，并于2006年8月10日在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后注册资本增加至人民币22,000万元。

湖南阳光技术学校行业性质：工程施工
经营范围包括：水利水电工程、市政工程、公路工程、房屋建筑工程、机电安装工程、地基与基础工程、建筑装饰装修工程、隧道工程、水工金属结构制作与安装工程、航道工程施工以及固定式、移动式启闭机等制造安装，水电开发、投资实业项目、对外投资、工程机械销售。

承包境外水利水电、房屋建筑、公路、市政公用、机电安装工程及地基与基础工程和境内国际招标工程；上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员。

货物进出口，技术进出口。

本湖南阳光技术学校从成立以来，主要经营业务未发生变更。

湖南阳光技术学校财务报告经湖南阳光技术学校2007年8月29日第二届董事会第十四次会议批准。

二、财务报表的编制基础
本湖南阳光技术学校原以2006 年2 月15 日以前颁布的企业会计准则和2000 年12 月29 日颁布的《企业会计制度》(以下合称“原会计准则和制度”)编制财务报表。自2007 年1 月1 日起，本湖南阳光技术学校执行财政部2006 年2 月15 日颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)。2007 年1至6月财务报表为本湖南阳光技术学校首份按照企业会计准则编制的财务报表。

在编制本财务报表时，2006 年度同期的相关比较数据已按照《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》的要求进行追溯调整，并按照企业会计准则重新列报。追溯调整涉及的主要内容为：
对于资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异以及能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。

按原会计准则和制度列报的2006 年年初及年末股东权益、2006 年度净损益调整为按企业会计准则列报的股东权益及净损益的金额调节过程列示于本财务报表附注(十五)。

三、遵循企业会计准则的声明
本湖南阳光技术学校基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了湖南阳光技术学校2007年6月30日的财务状况，以及2007年1至6月的经营成果和现金流量。

四、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1.会计年度
本湖南阳光技术学校会计年度自公历每年1月1日起至止。

2.记账本位币
本湖南阳光技术学校以人民币为记账本位币。

3.会计确认、计量和报告基础及计量属性
本湖南阳光技术学校以权责发生制为基础、以持续经营为前提进行会计确认、计量和报告，分期结算账目和编制财务会计报告。

本湖南阳光技术学校一般采用历史成本计量模式，但在符合《企业会计准则》要求，且公允价值能够可靠取得的情况下，在金融工具、非共同控制下的企业合并、债务重组及非货币性资产交换等方面使用公允价值计量模式。

4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金是指本湖南阳光技术学校的库存现金以及随时用于支付的存款。

现金等价物为本湖南阳光技术学校持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

5.外币业务核算方法
本湖南阳光技术学校对于发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折合为本位币记账。近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。

期末，对各种外币货币性项目，按资产负债表日即期汇率进行调整，由此产生的折算差额，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
我们学校培训的学子是挑选企业，而不是企业挑选学生。真所谓“学子毕业百家求”的良好态势，属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当期损益。以公允价值模式计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，其折算差额作为公允价值变动损益处理；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑差额。

6.外币财务报表的折算方法
本湖南阳光技术学校在对境外经营的财务报表进行折算时，所有资产、负债及损益类项目按照合并财务报表决算日的即期汇率折算为母湖南阳光技术学校记账本位币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目按照发生时的即期汇率折算为母湖南阳光技术学校记账本位币。由于折算汇率不同而产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该项境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。

7.金融资产和金融负债
金融资产和金融负债的分类
本湖南阳光技术学校的金融资产在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金额资产四类。

本湖南阳光技术学校的金融负债在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）和其他金融负债两类。

金融工具的确认和后续计量
金融资产及金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本湖南阳光技术学校按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但下列情况除外：
a.持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行计量；
b.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

本湖南阳光技术学校采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量。但下列情况除外：
a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量；
b.与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。

金融工具公允价值的确定
存在活跃市场的金融工具，本湖南阳光技术学校采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本湖南阳光技术学校采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

金融资产转移的确认和计量
金融资产的转移，指本湖南阳光技术学校将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本湖南阳光技术学校已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，则终止确认该金融资产；本湖南阳光技术学校保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

本湖南阳光技术学校对于金融资产转移满足终止确认条件的，按照因转移而收到的对价，及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和，与所转移金融资产的账面价值之间的差额计入当期损益。本湖南阳光技术学校对于金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。

金融资产减值
资产负债表日，本湖南阳光技术学校对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
a.发行人或债务人发生严重的财务困难；
b.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c.债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；
d.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
g.其他表明应收款项发生减值的客观证据。

（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款以摊余成本计量的金融资产发生减值的，本湖南阳光技术学校按该金融资产未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。

本湖南阳光技术学校对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值的，确认减值损失，计入当期损益。单项金额不重大的金融资产，可单独进行减值测试，或与经单独测试未发生减值的金融资产一起，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失则予以转回，计入当期损益。

（2）应收款项减值损失的计量于坏账准备政策中说明。

（3）可供出售金融资产减值损失的计量
可供出售金融资产发生减值的，即使该金融资产没有终止确认，本湖南阳光技术学校将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值的，本湖南阳光技术学校按该金融资产未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。该等资产发生的减值损失，在以后会计期间不得转回。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失则予以转回，计入当期损益。

8.坏账准备核算方法
坏账准备的确认标准
应收款项存在下述情况之一时，表明应收款项有减值迹象，应当进行减值测试，计提减值准备：
（1）债务人发生严重的财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，发生违约或逾期未履行偿债义务；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）其他表明应收款项发生减值的客观证据。

对于确定无法收回的应收款项，在报经董事会批准后作为坏账转销。

坏账准备的计提范围包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款及长期应收款。

对合并范围子湖南阳光技术学校的应收款项一般不计提坏账准备，但如果子湖南阳光技术学校经营状况恶化，不具备持续经营能力的或有其他证据表明应收款项发生减值的，需要单独进行减值测试，计提减值准备。

坏账准备计提方法：
本湖南阳光技术学校对单项金额重大的应收款项(包括应收账款和其他应收账款。下同。)单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各组合计提坏账准备的比例。确定具体计提的比例为：1年内为5%、1~2年为10%、2~3年为20%、3年以上的为30%。另，对单项金额不重大的应收款项，如有客观证据表明其已发生损失的，全额计提坏账准备
9.短期投资核算方法
本湖南阳光技术学校的短期投资按实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息计价。在处置时，按所收到的处置收入与短期投资的账面价值的差额作为短期投资损益。决算日，短期投资采用成本与市价孰低法计价，其市价低于成本的差额作为短期投资跌价准备，并计入当年度损益。

10.存货核算方法
本湖南阳光技术学校的存货分为库存材料、周转材料、低值易耗品、已完工尚未结算款等四类，主要库存材料的取得以实际成本计价，发出按先进先出法计算确定。

低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销。

周转材料采用分期摊销法摊销。

本湖南阳光技术学校存货盘存制度为永续盘存制。

存货跌价准备
期末，存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备，计提的存货跌价损失计入当期损益。

存货可变现净值系根据本湖南阳光技术学校在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。

11.长期投资核算方法
长期股权投资的计价
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

B.非同一控制下的企业合并，按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本：
a.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

b.通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

c.购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。

d.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
a.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

b.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

c.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

d.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质，换入的长期股权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；如非货币性资产交换不具有商业实质，换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。

e.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值和应支付的相关税费确定。

收益确认方法
本湖南阳光技术学校能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或本湖南阳光技术学校对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；本湖南阳光技术学校对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。

采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益，但该投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回冲减投资的账面价值。

采用权益法核算的，以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础，在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。

处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资收益。

12.固定资产核算方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产按成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括买价、相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的其他支出，如运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等。确定固定资产成本时，需考虑弃置费用因素。与固定资产有关的后续支出，符合固定资产的确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

固定资产折旧采用年限平均法计算，并根据各类固定资产的原值、预计使用寿命和预计净残值（预计净残值率为原值的4%）确定折旧率。已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产尚可使用年限、预计残值重新计算确定折旧率。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。现行分类折旧率如下：
类 别 预计使用年限(年) 年折旧率（%）
房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备水利发电设备其他设备非生产用设备 404-1084-115-7184-104-10 2.409.60-24.0012.008.73-24.0013.71-19.205.28%9.60-24.009.60-24.00
无法为本湖南阳光技术学校产生收益或暂时未使用（季节性停用除外）的固定资产，作为闲置固定资产。闲置固定资产需重新估计预计使用寿命和折旧率，折旧直接计入当期损益。

如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本湖南阳光技术学校认定为融资租赁。融资租入固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与 低租赁付款额现值两者中的较低者，加上可直接归属于租赁项目的初始直接费用，作为租入资产的入账价值，将 低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。租入固定资产按租赁期和估计净残值确定折旧率，计提折旧。

符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

13.在建工程核算方法
在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态时，确认固定资产，并截止利息资本化。

14.无形资产核算方法
本湖南阳光技术学校的无形资产按取得时发生的实际成本或公允价值计价，并按直线法摊销。

本湖南阳光技术学校无形资产包括土地使用权和用友NC软件，其中土地使用权的摊销年限按法定使用年限与剩余可使用年限孰短确定；用友NC软件的摊销年限按预计可使用年限10年确定。

15.商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。

企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。

16.长期待摊费用核算方法
长期待摊费用按形成时发生的实际成本入账。

开办费在开始生产经营的当月一次性计入损益，其他长期待摊费用根据受益期限按月平均摊销。

不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

17.其他长期资产核算方法
本湖南阳光技术学校的其他长期资产系指临时设施摊销净值，按形成时发生的实际成本计价，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
阳光宗旨：办人民满意教育，育人民满意人才，创人民满意品牌，并按工程施工期限摊销。

18.资产减值准备确定方法和计提依据
本湖南阳光技术学校对除存货、金融资产、递延所得税资产外的资产减值，按以下方法确定：
资产负债表日，如果有证据表明资产被闲置、有终止使用计划或市价大幅下跌、外部环境发生重大变化时，需对资产进行减值测试，按资产的可收回金额低于其账面价值的差额，确认资产减值损失，计入当期损益，计提相应的资产减值准备。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本湖南阳光技术学校以单项资产为基础估计其可收回金额，如果难以对单项资产的可回收金额进行估计，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

商誉减值的处理：商誉应结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，将商誉的账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。在进行减值测试时，先按照不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，确认相应的资产减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，确认相应的商誉减值损失。

19.资产组的确定方法
本湖南阳光技术学校将能独立产生现金流入，且被管理层独立管理和监控的 小资产组合确定为资产组。

20.借款费用的核算方法
借款费用是指本湖南阳光技术学校因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。

借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，则予以资本化，计入相关资产成本。其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货（仅指购建和生产过程超过一年的存货）等资产。

借款费用在同时具备下列三个条件时开始资本化：
a.资产支出已经发生；
b.借款费用已经发生；
c.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过三个月的，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确认为资本化金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定资本化金额；资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.收入确认原则
(1)在建造合同的结果能够可靠估计时，根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。完工百分比是指根据合同完工进度确认收入和费用的方法。根据这种方法，合同收入应与为达到完工进度而发生的合同成本相配比，以反映当期已完工部分的合同收入、费用和毛利。

本湖南阳光技术学校选用下列方法之一确定合同完工进度：
①累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例；
②已完合同工作的测量。采用该方法确定完工进度由专业人员现场进行科学测定。

本湖南阳光技术学校主要采用以上第一种方法确定合同完工进度，在无法根据第一种方法确定合同完工进度时，采用第二种方法。

按完工百分比法确认收入的两个计算步骤：
①确定合同的完工进度，计算出完工百分比；
计算公式：完工百分比=累计实际发生的合同成本／合同预计总成本×
②根据完工百分比计量和确认当期的收入和费用。

计算公式：当期确认的合同收入=（合同总收入×完工进度）－以前会计年度累计已确认的收入
当期确认的合同毛利=（合同总收入合－同预计总成本）×完工进度－以前会计年度累计已确认的毛利
当期确认的合同费用=当期确认的合同收入－当期确认的合同毛利－以前会计年度预计损失准备
(2)在建造合同的结果不能可靠估计时，区别以下情况处理：
①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；
②合同成本不可能收回的，在发生时确认为费用，不确认收入。

如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，将预计损失确认为当期费用。

本湖南阳光技术学校对外分包工程根据外包方实际完成的工程量的情况，由湖南阳光技术学校结算部门提供完工结算依据，计入当期的工程施工成本。

22.所得税的会计处理方法
本湖南阳光技术学校所得税的会计处理采用资产负债表债务法。

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
安置就业。考试合格颁发全国通用权威证书，均作为所得税费用计入当期损益。

递延所得税资产的确认
本湖南阳光技术学校以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
a.该项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
b.对于子湖南阳光技术学校、联营湖南阳光技术学校及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，未能同时满足：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

递延所得税负债的确认
本湖南阳光技术学校对所有应纳税暂时性差异均确认为递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
a.商誉的初始确认，或者同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
b.对于子湖南阳光技术学校、联营湖南阳光技术学校及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

本湖南阳光技术学校于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
阳光精神：锲而不舍，力求完美，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

递延所得税资产减值
本湖南阳光技术学校于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

23.利润分配方法
本湖南阳光技术学校的税后利润，在弥补以前年度亏损后按以下顺序分配：
项 目 计提比例
提取法定公积金 10%
提取任意盈余公积金 由股东大会决定
支付普通股股利 由股东大会决定
24.合并财务报表的编制基础和编制方法
合并财务报表以母湖南阳光技术学校和其子湖南阳光技术学校的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整母湖南阳光技术学校对子湖南阳光技术学校的长期股权投资后，在抵销母湖南阳光技术学校与子湖南阳光技术学校、子湖南阳光技术学校相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由母湖南阳光技术学校合并编制。

合并财务报表中包含被购买企业自购买日或开始合并报表日至资产负债表日之经营成果和现金流量。

子湖南阳光技术学校自本湖南阳光技术学校取得对其实质性控制权开始被纳入合并报表，直至该控制权从本湖南阳光技术学校内转出。

五、税项
本湖南阳光技术学校主要适用的税种和税率：
税 种 计税依据 税率
营业税城市维护建设税教育费附加企业所得税* 营业收入营业税额营业税额应纳税所得额 3%1%、3%、5%、7%3%33%
*经广东省科学技术厅粤科函高字[2004]96号文核准，本湖南阳光技术学校被认定为高新技术企业，2006年度减按15％税率征收企业所得税。

六、本湖南阳光技术学校合并范围及合并范围的确定
（一）本湖南阳光技术学校合并范围的确定依据
本湖南阳光技术学校合并财务报表的合并范围按以控制为基础加以确定。

控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权利。

本湖南阳光技术学校纳入合并范围的子湖南阳光技术学校全部为本湖南阳光技术学校拥有其半数以上的表决权的被投资单位。

（二）本湖南阳光技术学校的合并范围
持股比例
湖南阳光技术学校名称 直接 间接 小计 表决权比例 合并报表范围
成都水工钢结构有限责任湖南阳光技术学校 2007年1－6月的全部财务报表
广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校 88.32% 88.32% 88.32% 2007年6月30日的资产负债表
（三）本湖南阳光技术学校的控股子湖南阳光技术学校概况
本湖南阳光技术学校之控股子湖南阳光技术学校概况列示如下：
湖南阳光技术学校名称 注册地点 注册资本 投资金额 持股比例 决权 经营范围
直接 间接 比例
成都水工钢结构有限责任湖南阳光技术学校*1 成都市 RMB1000万元 RMB1000万元 100％ -- 100％ 钢结构制作、安装、机电安装；水利水电工程、市政工程、路桥工程、地基与基础工程、建筑工程施工、房地产开发。

广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校*2 湖南桃江 RMB13700万元 RMB12100万元 88.32% -- 88.32% 资水流域桃江水电开发经营
*1.该湖南阳光技术学校系由本湖南阳光技术学校于出资设立，目前尚处于筹建期。

*2.本湖南阳光技术学校与汕头市盈源建筑工程湖南阳光技术学校签订的《广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校股权转让合同》，本湖南阳光技术学校出资6100万元受让汕头市盈源建筑工程湖南阳光技术学校持有的广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校37.23%的股权，股权过户手续已于完成。本湖南阳光技术学校与广东顺浚工程有限湖南阳光技术学校签订的《广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校股权转让合同》，本湖南阳光技术学校出资8381.80万元受让广东顺浚工程有限湖南阳光技术学校持有的广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校51.09%的股权，股权过户手续已于完成。至此本湖南阳光技术学校共持有广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校88.32%的股权。根据广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校实质控制权的转移情况对其购买日确定为，故本湖南阳光技术学校于开始将广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校的会计报表纳入合并范围。

购买日广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校的账面净资产为13727.98万元，根据对该湖南阳光技术学校的可辨认资产的评估，评估增值2676.91万元（全部系固定资产增值），故购买日的广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校的公允价值16404.89万元，本湖南阳光技术学校购买的该湖南阳光技术学校88.32%的股权相应的公允价值为14488.80万元，本湖南阳光技术学校购买广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校的成本为14481.80万元，成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额计入当期损益的金额为7万元。

七．联营湖南阳光技术学校
本湖南阳光技术学校之联营湖南阳光技术学校概况列示如下：
持股比例 表决权
湖南阳光技术学校名称 注册地点 注册资本 投资金额 直接 间接 比例 经营范围
广州市丰源投资有限湖南阳光技术学校 广州市 RMB7790万元 RMB2960万元 38% -- 38% 利用自有资金投资项目；环保工程咨询、设计；园林绿化设计；室内装饰及设计；物业管理；房产中介；市场调研；商品信息咨询；批发零售贸易
该湖南阳光技术学校于2001年5月14日成立，原注册资本为3030万元，2006年12月新增注册资本4760万元，注册资本变更为7790万元，其中本湖南阳光技术学校出资2960万元，持股比例为38%，有关工商变更登记手续已于2006年12月20日完成。

八、合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
2007-6-30 2006-12-31
项 目 币种 原 币 折合人民币 原 币 折合人民币
现 金 RMB 308,802.06 380,802.06 254,818.61 254,818.61
VND 3,245,665.61 1,534.59 9,367,863.77 4,555.26
USD 1,813.22 13,811.34 5,150.00 40,214.81
小计 396,147.99 299,588.68
银行存款 RMB 235,512,901.44 235,512,901.44 282,822,881.59 282,822,881.59
VND 63,615,045.93 30,078.04 265,727,095.00 128,960.86
USD 94,771.02 721,872.85 354,614.39 2,769,077.39
小 计 236,264,852.33 285,720,919.84
其他货币资金* RMB 218,442.98 223,888.64 223,888.64
合 计 236,879,443.31 286,244,397.16
*其他货币资金系投标保证金存款。

2.应收账款
应收账款的账龄分析列示如下：
2007-6-30
账 龄 金 额 比 例 计提比例 坏账准备 净 额
1年以内 185,558,536.26 53.13% 5% 9,277,926.81 176,280,609.45
1至2年 72,286,730.81 20.70% 10% 7,228,673.08 65,058,057.73
2至3年 63,204,986.21 18.10% 20% 12,640,997.24 50,563,988.97
3年以上 28,221,095.89 8.07% 30% 9,992,328.77 18,228,767.12
合 计 349,271,349.17 100.00% 39,139,925.90 310,131,423.27
2006-12-31
账 龄 金 额 比 例 计提比例 坏账准备 净 额
1年以内 141,098,737.88 42.64% 5% 7,054,936.89 134,043,800.99
1至2年 115,588,864.51 34.94% 10% 11,558,886.45 104,029,978.06
2至3年 59,291,705.29 17.92% 20% 11,858,341.06 47,433,364.23
3年以上 14,873,421.18 4.50% 30% 5,988,026.35 8,885,394.83
合 计 330,852,728.86 100.00% 36,460,190.75 294,392,538.11
(1)该账户余额中含应收持本湖南阳光技术学校5%以上（含5%）表决权股份的股东工程款52,752,690.31元，详见附注十一（三）。

(2)截止欠款前五名金额合计为129,723,266.53元，占应收账款总额的37.14%。

(3)该账户账龄超过三年的款项中应收珠海万山自来水厂工程款218万元，因甲方资金周转困难，该工程已停工，且复工日期难以确定，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
在入学时与学子签定《安置就业协议书》。学生踏入社会后，他们学习、生活和事业都将受到阳光技术学校的关注，成功和失败都受到阳光技术学校的关心，故本湖南阳光技术学校对该笔款项计提了的特别坏账准备。

3.其他应收款
其他应收款的账龄分析列示如下：
2007-6-30
账 龄 金 额 比 例 计提比例 坏账准备 净 额
1年以内 219,946,002.37 71.59% 5% 10,997,300.12 208,948,702.25
1至2年 72,232,940.43 23.51% 10% 7,223,294.04 65,009,646.39
2至3年 11,486,981.61 3.74% 20% 2,297,396.32 9,189,585.29
3年以上 3,546,626.10 1.15% 30% 1,587,215.58 1,959,410.52
合 计 307,212,550.51 22,105,206.06 285,107,344.45
2006-12-31
账 龄 金 额 比 例 计提比例 坏账准备 净 额
1年以内 121,624,974.66 51.01% 5% 6,080,598.73 115,544,375.93
1至2年 94,169,197.21 39.49% 10% 9,416,919.72 84,752,277.49
2至3年 19,680,319.35 8.25% 20% 3,936,063.87 15,744,255.48
3年以上 2,973,883.58 1.25% 30% 1,415,392.82 1,558,490.76
合 计 238,448,374.80 100.00% 20,848,975.14 217,599,399.66
(1)该账户余额中含应收持本湖南阳光技术学校5%以上（含5%）表决权股份的股东工程质保金1,749,785.84元，详见附注十一（三）。截止欠款前五名金额合计为93,988,114.15元，占其他应收款总额的30.59%。

（2）该账户三年以上的款项中应收宝昌石场往来款747,468.21元，因对方单位已倒闭，故对其欠款累计计提的特别坏账准备。

4.预付账款
预付账款的账龄分析列示如下：
账 龄 2007-6-30 2006-12-31
金额 比例 金额 比例
1年以内 178,274,702.09 62.53% 192,218,448.08 78.84%
1至2年 80,283,211.23 28.16% 41,200,693.03 16.90%
2至3年 24,586,070.46 8.62% 3,221,811.41 1.32%
3年以上 1,959,410.52 0.69% 7,177,299.74 2.94%
合 计 285,103,394.30 100.00% 243,818,252.26 100.00%
(1)预付账款主要为预付设备款及分包工程款和材料款，本账户余额无持本湖南阳光技术学校5%以上（含5%）表决权股份的股东欠款，截止欠款前五名金额合计为58,815,037.95元，占预付账款总额的20.63%。

(2)账龄一年以上的预付账款均为预付的外包工程款，主要系部分分包工程在收尾阶段尚未与外包方 终结算，收入也未确认。

（3）预付账款2007年6月30日余额较2006年末增加41,285,142.04元，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
可以让他们学到一些思维方式，让他们有信心为将来去拼搏，有欲望去主动钻研学习，有意识地去把理论与实践结合，增长16.93%，主要原因系本期新开工工程预付外包工程款及预付材料款的增加所致。

5.存货及存货跌价准备
（1）存货变动情况列示如下：
类别 2006-12-31 本期增加额 本期减少额 2007-6-30
库存材料 45,739,370.09 288,370,260.24 290,803,877.92 43,305,752.41
周转材料 32,435,789.26 31,089,198.18 18,210,459.65 45,314,527.79
低值易耗品 658,706.14 2,599,001.59 2,445,603.92 812,103.81
建造合同形成的资产 405,685,433.83 273,945,063.21 123,428,470.47 556,202,026.57
484,519,299.32 645,634,410.58
减：存货跌价准备 3,685,325.07 3,685,325.07
存货净额 480,833,974.25 641,949,085.51
（2）存货跌价准备变动情况列示如下：
项 目 2006-12-31 本期增加 本期减少 2007-6-30
本期转回数 本期转销数
库存材料 3,181,572.83 -- -- -- 3,181,572.83
周转材料 -- -- -- -- --
低值易耗品 -- -- -- -- --
建造合同形成的资产 503,572.24 -- -- -- 503,572.24
合 计 3,685,325.07 -- -- -- 3,685,325.07
存货余额较2006年末增加156,074,554.03元，增长32.21%，主要系建造合同形成的资产增加所致。

建造合同形成的资产明细列示如下：
工程项目 合同总金额 累计实际发生的合同成本 累计实际发生的合同毛利 累计已办理结算价款金额 2007-6-30
商界高速公路DJN24合同段项目部 244,261,539.00 154,689,168.71 16,376,770.57 147,578,724.00 23,487,215.28
广东河龙高速公路施工承包第五合同段工程 22,456,262.00 22,324,638.00 126,231.68 22636485.00 22,450,869.68
湖南溢阳桃江修山电站 254,310,000.00 223,826,628.27 27,728,611.08 231,925,600.00 19,629,639.35
紫薇花园（一期）土建及水电工程 91,784,250.00 33,030,138.54 3,467,252.22 17,738,402.00 18,758,988.76
南水北调S42标 91,182,600.00 33,004,656.95 5,489,110.43 21,638,013.00 16,855,754.38
广西柳江红花水电站工程 349,479,900.00 302,464,065.94 43,694,324.44 330,135,300.00 16,023,090.38
四川沙湾电站工程 278,593,560.00 43,413,765.43 8,050,217.15 36,588,883.53 14,875,099.05
安化株溪口水电站 54,354,200.00 38,276,014.60 7,021,043.11 31,230,053.00 14,067,004.71
怡翠玫瑰园三期土建工程 67,497,640.00 57,663,883.18 3,569,931.39 47,533,385.98 13,700,428.59
湖南红壁岩水电站 62,212,500.00 37,470,069.43 4,194,110.39 28,145,900.00 13,518,279.82
澄海东里桥闸重建工程 82,440,833.19 66,666,888.55 11,790,393.61 64,989,904.71 13,467,377.45
茶阳电站工程 93,688,600.00 26,038,416.59 3,564,613.20 16,242,200.00 13,360,829.79
云南元阳南沙水电站工程 486,457,578.00 266,788,920.53 47,063,646.07 302,658,200.00 11,194,366.60
广东省水科院试验研究中心大楼续建工程 85,862,000.24 107,744,464.35 1,419,126.68 98,175,373.90 10,988,217.13
清远抽水蓄能电站探洞工程 9,665,669.34 9,665,669.34
河源市生活污水处理厂筹备办公室 35,868,880.43 34,380,435.25 1,441,215.85 26,754,861.84 9,066,789.26
广州地铁四号线区间八标工程 60,685,898.00 55,720,451.63 2,465,721.62 49,146,623.00 9,039,550.25
湖南祁阳县浯溪电站土建工程 124,202,600.00 28,080,311.77 2,635,305.20 21,695,376.14 9,020,240.83
广州开发区中心城区LC-A组团前期工程 13,646,254.35 7,824,315.44 326,264.61 -- 8,150,580.05
广州长隆集团新长隆大道建设工程 8,968,194.00 7,319,564.02 635,281.05 -- 7,954,845.07
中山市民众镇田基沙水闸重建工程 26,412,500.00 25,542,836.49 869,663.51 18,700,099.55 7,712,400.45
新体育馆周边道路工程TY（1）标段 64,200,000.00 7,535,292.03 -- -- 7,535,292.03
河源黄田水电站枢纽土建工程 92,611,858.00 26,138,714.54 3,768,314.71 22,748,407.63 7,158,621.62
广州市黄石路铁道口小坪立交工程 55,802,740.00 48,538,365.50 1,387,805.92 43,005,006.00 6,921,165.42
湖南艳洲水电站扩机土建项目 51,802,600.00 33,483,783.80 4,542,940.50 31,375,862.32 6,650,861.98
兴宁合水水库加固扩建工程A标段 74,091,928.00 40,006,296.43 10,145,348.94 43,756,785.72 6,394,859.65
英德市北江东岸城区大站防护工程 48,256,306.00 11,771,519.71 -459,045.57 5,139,000.00 6,173,474.14
白云国际会议中心周边市政道路二期工程土建施工（4标） 48,444,700.00 38,926,762.00 2,930,223.11 35,695,478.00 6,161,507.11
珠海市西区海堤白蕉联围达标加固工程(二期工程Ⅱ标) 34,600,000.00 26,919,344.70 2,824,185.03 23,695,337.02 6,048,192.71
惠州抽水蓄能电站下库大坝土建工程 113,444,919.90 98,985,035.06 9,898,503.50 103,131,737.19 5,751,801.37
深圳东部电厂工程 6,681,328.00 7,323,616.68 820,781.80 2,400,000.00 5,744,398.48
大方落脚河水电站大坝及进水口土建工程 41,816,600.00 30,581,740.56 3,258,229.88 28,359,640.00 5,480,330.44
黄花寨水电站土建工程 93,811,851.27 12,503,415.63 2,060,727.92 9,353,349.56 5,210,793.99
广州地铁四号线琶仑盾构工程 119,408,200.00 103,373,380.18 15,993,919.85 114,373,634.00 4,993,666.03
湖南东坪水电站金属结构安装工程 36,750,000.00 31,193,565.11 3,345,859.95 29,786,445.00 4,752,980.06
长隆地铁通道工程 5,500,000.00 4,259,141.27 380,598.72 -- 4,639,739.99
佛山市顺德区乐从镇污水处理收集系统一期工程施工 151,356,914.30 59,837,826.05 7,000,461.69 62,198,600.00 4,639,687.74
广东省北江大堤加固达标工程2005年实施项目A2标 90,679,807.00 66,608,554.34 12,786,779.67 74,783,018.23 4,612,315.78
东莞运河樟村水质净化厂机电设备安装工程 18,756,823.33 17,336,572.11 1,507,528.01 14,400,000.00 4,444,100.12
安徽金寨县行政中心大楼 12,451,192.41 11,832,281.17 571,522.76 8,080,448.30 4,323,355.63
新疆三个泉倒虹吸工程 53,206,981.00 39,845,225.97 4,241,399.34 39,771,029.00 4,315,596.31
广州市沙河涌上游（元岗桥~兴华路段）截污工程 26,356,818.68 24,134,664.70 2,098,528.62 21,926,100.00 4,307,093.32
江西省定南礼亨水库除险加固工程 9,057,780.00 3,919,477.87 351,967.06 -- 4,271,444.93
潮州水利枢纽工程东溪标 136,932,879.00 109,349,249.62 21,924,378.35 127,027,375.00 4,246,252.97
泉州污水管线改造工程 16,838,868.00 13,051,412.83 1,134,906.32 9,960,000.00 4,226,319.15
其他工程项目 -- -- -- -- 144,210,939.38
合计 556,202,026.57
6.长期投资
⑴长期投资列示如下：
项 目 2006-12-31 本期增加 本期减少 2007-6-30
长期股权投资 90,600,000.00 83,813,071.97 144,818,000.00 29,595,071.97
减：减值准备 -- -- -- --
长期股权投资净额 90,600,000.00 83,813,071.97 144,818,000.00 29,595,071.97
本期增加系本湖南阳光技术学校出资8381.80万元受让广东顺浚工程有限湖南阳光技术学校持有的广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校51.09%的股权。本期减少系本湖南阳光技术学校于2007年6月30日开始将广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校的会计报表纳入合并范围进行的合并抵消。

⑵长期股权投资
联营湖南阳光技术学校投资
被投资单位 投资比例 初始投资额 2006-12-31 本期权益调整 累计权益调整 本期增(减)投资额 2007-6-30
广州市丰源投资有限湖南阳光技术学校 38% 29,600,000.00 29,600,000.00 -4,928.03 -4,928.03 -- 29,595,071.97
7.固定资产及折旧
固定资产及其累计折旧的增减变动明细项目列示如下:
项 目 2006-12-31 本期增加 本期减少 2007-6-30
固定资产原值：
房屋及建筑物 46,639,442.32 - - 46,639,442.32
施工机械 402,378,523.78 29,674,770.72 1,024,890.00 431,028,404.50
运输设备 87,105,801.70 2,157,165.40 - 89,262,967.10
生产设备 27,534,473.94 5,612,353.55 40,800.00 33,106,027.49
试验设备 10,758,125.60 740,535.20 -- 11,498,660.80
水利发电设备 -- 576,769,144.79 - 576,769,144.79
其他设备 1,427,855.20 80,070.00 - 1,507,925.20
非生产用设备 14,053,802.76 924,305.82 -- 14,978,108.58
合 计 589,898,025.30 615,958,345.48 1,065,690.00 1,204,790,680.78
累计折旧：
房屋及建筑物 1,432,715.71 769,090.62 - 2,201,806.33
施工机械 196,749,828.73 15,165,239.47 983,894.40 210,931,173.80
运输设备 51,720,678.59 3,656,272.64 - 55,376,951.23
生产设备 11,706,264.03 1,431,550.35 39,168.00 13,098,646.38
试验设备 6,893,738.81 659,796.18 - 7,553,534.99
水利发电设备 -- 12,222,222.23 -- 12,222,222.23
其他设备 690,571.74 45,830.82 - 736,402.56
非生产用设备 8,315,923.39 927,980.39 - 9,243,903.78
合 计 277,509,721.00 34,877,982.70 1,023,062.40 311,364,641.30
固定资产净值 312,388,304.30 893,426,039.48
固定资产减值准备 1,735,135.50 1,735,135.50
固定资产净额 310,653,168.80 891,690,903.98
本期增加的固定资产主要系施工机械设备及水利发电设备，其中： (1)施工机械设备增加主要系外购挖掘机4,447,200.00元、高架门机2,264,004.44元、混凝土搅拌机4,161,600.00元、混凝土搅拌站2,921,830.80元、门式机2,867,500.00元、液压反铲挖掘机2,983,500.00元。(2)水利发电设备增加系湖南阳光技术学校新增合并广水桃江水电开发有限湖南阳光技术学校而产生。

8.在建工程
工程名称 预算总金额 2006-12-31 本期增加 本期转入固定资产 其他转出 2007-6-30 完工进度(%) 资金来源
水利发电辅助工程* -- 38,009,515.31 -- -- 38,009,515.31 自筹
零星工程 84,111.00 578,544.84 -- -- 662,655.84
合计 84,111.00 38,588,060.15 38,672,171.15
* 系新合并子湖南阳光技术学校广水桃江水电开发湖南阳光技术学校的水利发电辅助工程。

9.无形资产
项目 2006-12-31 本期增加 本期摊销 2007-6-30 剩余摊销年限
土地使用权 3,778,117.36 - 41,979.06 3,736,138.30 44.5年
用友NC软件系统 1,985,139.01 - 104,823.48 1,880,315.53 8.67年
广联达软件系统 - 34,800.00 -- 34,800.00 10年
合 计 5,763,256.37 34,800.00 146,802.54 5,651,253.83
土地使用权系本湖南阳光技术学校于2002年1月购入的土地，已取得增国用（2002）字第B1400392号土地使用权证，取得该土地使用权时法定使用年限与剩余可使用年限均为50年，故按50年摊销。该宗土地本期末未发生减值情形。

用友NC软件系统系本湖南阳光技术学校于2006年3月购入，按10年摊销。

广联达软件系统系本湖南阳光技术学校于2007年6月购入，按10年摊销。

10.长期待摊费用
项目 原始发生额 累计摊销 2006-12-31 本期增加 本期摊销 2007-6-30 剩余摊销年限
临时设施 5,984,165.68 6,622,653.68 1,924,644.61 2,319,262.25 1,821,941.13 2,421,965.73 0.5年
合计 5,984,165.68 6,622,653.68 1,924,644.61 2,319,262.25 1,821,941.13 2,421,965.73
临时设施主要系为工程施工而构建的临时房屋、道路等设施，按工程施工工期平均摊销。由于该等临时设施相对应的工程项目均在正常施工，未出现停工情况，故未对其计提减值准备。

11.递延所得税资产
项 目 2007-6-30 2006-12-31
计提资产减值准备形成的可抵扣暂时性差异 9,880,526.94 9,409,443.97
12.短期借款
2007-6-30 2006-12-31
借款类别 原 币 折合人民币 原 币 折合人民币
银行借款 RMB230,000,000.00 230,000,000.00 RMB30,000,000.00 30,000,000.00
其中：担保 RMB150,000,000.00 150,000,000.00 RMB30,000,000.00 30,000,000.00
信用 RMB80,000,000.00 80,000,000.00 -- --
合 计 230,000,000.00 30,000,000.00
2007-6-30 2006-12-31
贷款单位 币种 金额 借款期限 年利率 借款条件 金额 借款条件
中国建设银行增城支行 RMB 20,000,000.00 06.12.05-07.12.04 5.5080% 担保 20,000,000.00 担保
RMB 10,000,000.00 07.2.26-08.2.25 5.5080% 信用
RMB 20,000,000.00 07.3.20-08.3.19 5.7510% 信用
RMB 20,000,000.00 07.4.23-08.4.22 5.7510% 信用
RMB 20,000,000.00 07.5.25-08.5.24 5.9130% 信用
小计 90,000,000.00 20,000,000.00
招商银行广州环市东路支行 -- -- -- 10,000,000.00 担保
RMB 20,000,000.00 07.2.12--08.2.12 5.5080% 保证
RMB 10,000,000.00 07.4.17--08.4.17 5.7510% 保证
RMB 20,000,000.00 07.5.25--08.5.25 5.9130% 保证
小计 50,000,000.00 10,000,000.00
中信银行广州分行 RMB 10,000,000.00 07.2.5--08.2.5 5.5080% 保证
RMB 20,000,000.00 07.4.9--08.4.9 5.7510% 保证
RMB 20,000,000.00 07.5.11--08.5.11 5.7510% 保证
小计 50,000,000.00
中国工商银行 RMB 10,000,000.00 07.6.7-08,6.7 6.2415% 信用
上海浦东发展银行五羊支行 RMB 10,000,000.00 07.2.8--08.2.7 5.5080% 保证
RMB 20,000,000.00 07.4.18--08.4.16 5.7510% 保证
小计 30,000,000.00
合 计 230,000,000.00 30,000,000.00
本湖南阳光技术学校截至2007年6月30日止无逾期借款，上述担保借款由第二工程局提供担保。

13.应付账款
应付账款账龄分析如下：
账 龄 2007-6-30 2006-12-31
1年以内 223,673,050.38 230,885,699.47
1至2年 38,974,329.38 63,629,803.65
2至3年 27,616,755.05 23,207,218.80
3年以上 20,214,532.79 18,795,189.95
合 计 310,478,667.60 336,517,911.87
本账户余额中无应付持本湖南阳光技术学校5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项，截止2007年6月30日应付前五名单位余额合计为28,524,419.13元，占应付账款总额的9.19%。

14.预收账款
预收账款账龄分析如下：
账 龄 2007-6-30 2006-12-31
1年以内 532,754,038.52 482,816,361.04
其中：已结算尚未完工工程 154,726,420.36 133,404,847.13
1至2年 66,235,358.81 66,626,249.72
2至3年 4,168,953.21 4,562,407.19
3年以上 2,031,339.29 696,817.97
合 计 605,189,689.83 554,701,835.92
(1) 该账户余额中含预收持本湖南阳光技术学校5%以上（含5%）表决权股份的股东工程款21,500,000.00元，详见附注十一（三）。

(2)截止预收前五名单位余额合计为160,994,158.70元，占预收账款总额的26.60%。

(3)预收账款本期增加50,487,853.91元，增长9.10%，主要系新承接的工程项目预收的工程款增加所致，期末“已结算尚未完工工程”主要项目列示如下：
工程项目 合同总金额 累计实际发生的合同成本 累计实际发生的合同毛利 累计已办理结算价款金额 2007-6-30
金威啤酒集团(成都)有限湖南阳光技术学校20万千升/年啤酒工程土建工程 100,612,888.00 80,886,805.07 10,643,230.21 102,402,477.47 10,872,442.19
梅丰水电站A站工程 34,863,400.00 27,603,600.34 4,222,317.74 41,422,400.00 9,596,481.92
潮州水利枢纽工程 176,320,092.00 141,971,846.98 27,227,151.02 177,403,232.65 8,204,234.65
北江大堤加固达标工程2006年实施项目A11标 17,554,327.00 3,979,594.66 354,918.73 12,510,563.74 8,176,050.35
梅丰水电站B站工程 55,434,000.00 45,603,201.36 7,534,615.08 60,495,200.00 7,357,383.56
中国出口商品交易会琶洲展馆二期工程 62,558,397.48 10,779,526.85 6,034,370.21 22,508,971.31 5,695,074.25
三龙电站工程 64,400,000.00 49,065,997.99 7,711,310.68 62,317,900.00 5,540,591.33
珠海市斗门区检察院综合业务楼工程 13,373,800.00 2,180,463.75 150,336.63 6,694,118.91 4,363,318.53
联围填塘固基除险工程 24,654,936.00 18,606,128.65 381,339.38 23,334,712.41 4,347,244.38
中山市东六围续建加固工程 22,606,953.58 9,531,070.14 702,342.76 14,560,000.00 4,326,587.10
丙村电站工程 70,080,100.00 30,338,993.96 11,864,975.85 46,482,700.00 4,278,730.19
广西融水古顶水电站金属结构工程 43,291,200.00 32,147,861.09 4,584,142.22 40,973,300.00 4,241,296.69
普宁汤坑水库加固工程 15,631,253.00 9,818,364.87 1,347,781.18 15,153,258.04 3,987,111.99
肇庆市大旺围2006年应急抢险工程 7,308,101.00 3,177,333.33 81,470.09 7,231,401.95 3,972,598.53
兴宁电站B标工程 31,669,100.00 15,129,701.68 2,912,329.85 21,774,107.18 3,732,075.65
湛江市城市防洪工程 33,684,586.88 2,860,976.53 248,785.24 6,680,935.53 3,571,173.76
广州市轨道交通五号线东圃站土建工程 61,988,000.00 33,670,928.88 3,041,696.18 39,955,573.00 3,242,947.94
广东省开平市迳头污水处理厂工程 37,407,466.00 33,109,622.95 2,684,564.07 38,351,420.00 2,557,232.98
四川夹江千佛岩电站工程 164,154,800.00 119,322,362.57 17,829,779.27 139,590,915.00 2,438,773.16
鉴江干堤化州东堤加固工程1标土建工程 44,963,878.00 3,618,355.77 314,639.63 6,369,800.00 2,436,804.60
乐英水电站拦河坝、引水工程、发电厂及升压变电站土建工程 70,380,000.00 62,080,602.53 12,420,252.81 76,833,919.00 2,333,063.66
广西古顶电站工程 199,435,300.00 166,747,533.85 29,285,654.03 198,344,200.00 2,311,012.12
厂区道路排水及工艺管道安装 16,057,762.00 12,621,019.33 1,233,123.24 16,057,800.00 2,203,657.43
四川水津关电站 155,109,093.00 115,562,877.17 21,863,779.23 139,591,638.00 2,164,981.60
广东省道S248线乳源东岸至韶关十里亭段改建工程 11,589,785.00 9,384,965.04 728,221.40 12,152,426.50 2,039,240.06
梅丰电站A站厂房工程 6,966,800.00 3,878,046.66 5,888,600.00 2,010,553.34
其他工程项目 -- -- -- 38,725,758.40
合 计 154,726,420.36
一年以上的预收账款未结转的原因系部分工程项目未及时结算。


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