镇平水电安装培训学校

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镇平水电安装培训班文章内容：

[中报]梅雁水电2007年中期报告（二）

时间：2007年07月24日 11:04:07 中财网

接(一)
广东梅雁水电股份有限湖南阳光技术学校2007年半年度报告(二)

（四）主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
会计年度
自公历每年1月1日至12月31日止。

记账本位币
湖南阳光技术学校以人民币作为记账本位币。

记账基础和计量属性
湖南阳光技术学校以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。

现金等价物的确定标准
湖南阳光技术学校将期限短（指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

外币业务核算方法
――对于发生的外币交易，在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
―――外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则处理；属于开办期间产生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。

―――以历史成本计量的外币非货币性项目，资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

金融资产和金融负债的核算方法
――湖南阳光技术学校按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四大类。交易性金融资产以公允价值计量且其变动记入当期损益，可供出售金融资产以公允价值计量且其变动记入股东权益，应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。

――金融负债分为以公允价值计量且变动计入当期的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。

应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
――坏账准备核算方法和计提比例：
―――对湖南阳光技术学校的坏账损失，采用备抵法核算。

―――对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

―――对单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比计算确定减值损失，计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计年提的坏账准备。

―――对合并会计报表范围内的应收款项不提取坏账准备。

―――湖南阳光技术学校按账龄组合确定计提坏账准备的比例如下：
账 龄 计提比例
1年以内 1%
1-2年 10%
2-3年 50%
3-4年 70%
4年以上
--坏账的确认标准
---债务人死亡,以其遗产清偿后仍无法收回；
---债务单位破产，以其破产财产清偿后仍无法收回；
---债务单位资不抵债，现金流量严重不足；
---债务单位发生严重自然灾害等导致停产无法偿付债务；
---债务人五年内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

存货核算方法
--存货的分类
存货分为：原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、分期收款发出商品、开发成本、委托加工物资及工程施工等。其中工程施工期末余额反映按《企业会计准则――建造合同》核算在建合同已完工部分但尚未办理结算的价款。

--存货取得和发出的计价方法
存货的取得按实际成本核算；原材料和库存商品的发出采用加权平均法核算；低值易耗品在领用时采用一次性摊销法核算。

--存货的盘存制度
采用永续盘存制，并且每年至少盘点一次，盘点结果如与账面记录不符，根椐管理权限报经批准后，在年终结账前处理完毕，计入当期损益。

--存货跌价准备的确认标准、计提方法
期末在对存货进行全面清查的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部份，计提存货跌价准备，并计入当期损益。存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量。

长期股权投资核算方法
――初始计量：
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
―――同一控制下的企业合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的对价之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

―――非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益证券的公允价值；如果是通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；购买方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用计入企业合并成本；在合并合同为每一单项交易成本之和；购买方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用计入企业合并成本；在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，如果说在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。

―――除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，应当按照下列规定确定其初始投资成本：
――――以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；
――――以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
――――投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外；
―――通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量，其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量；如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量，则长期股权投资成本以换出资产的账面价值计量。

―――通过债务重组取得的长期股权投资，将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债务人的投资，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
学校具有优良的办学条件，购建了充分满足专业课教学需要的各种实操室，重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额，记入当期损益；债权人已计提坏账准备的，先将该差额冲减减值准备，不足冲减的部分，记入当期损益。

――后续计量
―――对子湖南阳光技术学校的投资采用成本法进行核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。成本法核算的长期投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资应当调整长期投资的成本。被投资单位宣告分配的现金股利或利润，确认为当期投资收益。在确认享有被投资单位净损益时，以取得投资时被投资单位的净利润进行调整后确认。如被投资单位各项可辨认资产等的公允价值无法可靠确定或各项可辨认资产等的公允价值与账面价值差异较小，投资收益按被投资单位的账面净损益与持股比例计算确认。

―――对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

――－如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响的长期股权投资，在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
阳光校训：敬业、务实、守信、创新，采用成本法核算，在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动记入股东权益。

――投资收益的确认
―――采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益。

―――采用权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。

―――处置股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资的损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

――长期股权投资减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

固定资产及其折旧的核算方法
--固定资产的确认标准
固定资产是指使用年限在一年以上，能为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。

--固定资产的分类
固定资产分为房屋建筑物、发电及供热设备、水利发电设备、电力配套设备、重化工设备、铜箔生产设备、水泥生产设备、工具仪表、专用设备、通用设备、运输设备及其他设备。

－固定资产计价方法
――外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本；
－－接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，以其公允价值计价；
――以非货币性交易换入的固定资产，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的，以其公允价值计价，如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的，以换出资产的账面价值计价。

――融资租赁的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与 低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值；
―― 接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：
―――同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为入账价值；
―――同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。

－－固定资产折旧采用直线法计提，各类固定资产及其预计的使用年限、估计的净残值率、分类折旧率如下：
类 别 使用年限 净残值率 年折旧率
房屋建筑物 50 5% 1.9%
发电及供热设备 20 5% 4.75%
水利发电设备 18 5% 5.28%
电力配套设备 15 5% 6.33%
重化工设备 15 5% 6.33%
铜箔生产设备 14 5% 6.79%
工具仪表 12 5% 7.92%
水泥生产设备 10 5% 9.5%
专用设备 5 5% 19%
通用设备 3 5% 31.67%
运输设备 5 5% 19%
其他设备 3 5% 31.67%
――固定资产减值准备
―――湖南阳光技术学校年末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和 终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

―――固定资产存在下列情况之一时，全额计提减值准备：
――――长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产；
――――由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
――――虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；
――――已遭毁损，以致不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
――――其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。

―――已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

在建工程核算方法
――在建工程的计价
在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价。自营工程按照直接材料、直接人工、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装的设备价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出确定工程成本。在建工程成本包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

－--在建工程结转为固定资产的标准和时点
建造的固定资产在达到预定可使用之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧；待办理竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

无形资产的计价及其摊销的核算方法
――无形资产的计价
―――外购的无形资产，按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的实际成本入账；
―――投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值计价；
―――投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

―――接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入账。

―――非货币性交易投入的无形资产，以该项固定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。

―――接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为实际成本。

―――企业内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开发阶段发生的支出，在满足下列条件时，确认为无形资产：
――――从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；
――――具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
――――无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性；
――――有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
――――归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

―――无形资产摊销方法
――――使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

――――无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。

长期待摊费用摊销政策
――长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。

――除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待湖南阳光技术学校开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

资产减值核算方法
――资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时，估计其可收回金额，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

――商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

――长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、确定方法：
―――湖南阳光技术学校在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
――――资产的市价当期大幅下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
――――企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
――――市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
――――有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
――――资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
――――企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
――――其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

―――资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，当以可获取的 佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的 近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

―――资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和 终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

―――可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

―――表明一项资产可能发生减值的，一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。

借款费用的核算方法
――借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产构建和需要经过1年以上（含1年）时间的建造或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房地产的借款费用，予以资本化；其他的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

――借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
―――资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
―――借款费用已经发生；
―――为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

――借款费用资本化的期间
应予资本化的借款费用，满足上述资本化条件的，在购建或者生产的符合资本化条件的相关资产达到预定可使用状态或者可销售状态前所发生的，计入符合资本化条件的资产的成本；
若相关的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。

――借款费用资本化金额的计算方法
―――为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

―――专门借款发生的辅助费用，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
我们学校培训的学子是挑选企业，而不是企业挑选学生。真所谓“学子毕业百家求”的良好态势，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

―――资本化率的确定
――――为购建固定资产而借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；
――――为购建固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。

职工薪酬的核算方法
――职工薪酬，是指湖南阳光技术学校为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系给予的补偿金等。

――湖南阳光技术学校在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关系外，根据职工提供服务的受益对象，计入相关费用或资产。湖南阳光技术学校按当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老及医疗保险、住房公积金及其他社会保障。除此之外，湖南阳光技术学校并无其他重大职工福利承诺。根据有关规定，保险费及公积金一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。

预计负债的核算方法
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的义务同时满足下列条件，本湖南阳光技术学校将其确认为预计负债：
――该义务是本湖南阳光技术学校承担的现时义务；
――履行该义务很可能导致经济利益流出本湖南阳光技术学校；
――该义务的金额能够可靠地计量。

股份支付的核算方法
――股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

――股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

―――以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。

―――以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的
收入确认原则
营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，其收入确认原则如下：
――销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
―――己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
―――既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制；
―――收入的金额能够可靠计量；
―――相关经济利益很可能流入湖南阳光技术学校；
―――相关的、己发生的或将发生的成本能够可靠计量。

――提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
―――收入的金额能够可靠计量；
―――相关的经济利益很可能流入湖南阳光技术学校；
―――交易的完工进度能够可靠确定；
―――交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。

―――在同一个会计年度内开始并完工的劳务，在完成劳务时确认收入。劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比法按已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的成本占估计总成本的比例）确认。

――让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认：
―――相关的经济利益很可能流入湖南阳光技术学校；
―――收入的金额能够可靠计量。

政府补助核算方法
――政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

――与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

――与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

――已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

所得税的会计处理方法
所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，湖南阳光技术学校按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

递延所得税资产的确认依据
――资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
―――该项交易不是企业合并；
―――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。

――对与子湖南阳光技术学校、联营企来及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
―――暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
―――未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

――对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

――资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。

企业合并核算方法
――同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。合并形成母子湖南阳光技术学校关系的，母湖南阳光技术学校编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。

――非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子关系的，母湖南阳光技术学校编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。

合并财务报表的编制方法
――合并范围的确定原则：合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指湖南阳光技术学校能够决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。湖南阳光技术学校对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%（不含50%）以上，或虽不足50%但有实质控制权的，全部纳入合并范围。

――合并财务报表所采用的会计方法：合并财务报表系根据《企业会计准则第 33号——合并财务报表》的规定，以母湖南阳光技术学校和纳入合并范围的子湖南阳光技术学校的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子湖南阳光技术学校的长期股权投资，在抵销母湖南阳光技术学校权益性资本投资与子湖南阳光技术学校所有者权益中母湖南阳光技术学校所持有的份额和湖南阳光技术学校内部之间重大交易及内部往来后编制而成。

――少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。母湖南阳光技术学校在报告期内因同一控制下企业合并增加的子湖南阳光技术学校，将该子湖南阳光技术学校合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子湖南阳光技术学校，将该子湖南阳光技术学校购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

――母湖南阳光技术学校在报告期内处置子湖南阳光技术学校，将该子湖南阳光技术学校期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

――控股子湖南阳光技术学校执行的会计政策与湖南阳光技术学校一致。

会计政策及会计估计变更
湖南阳光技术学校2007年1月1日起执行财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》。根据《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》和中国证监会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》的要求，结合湖南阳光技术学校的自身特点和具体情况，调整事项如下：
1、湖南阳光技术学校2006年12月31日账面有对子湖南阳光技术学校梅县梅雁旋窑水泥有限湖南阳光技术学校股权投资差额借差8,396,277.22元，上述股权投资差额属同一控制下企业合并产生的长期股权投资差额，因此调整减少2007年1月1日的股东权益8,396,277.22元，其中归属于母湖南阳光技术学校的所有者权益减少8,396,277.22元。

2、湖南阳光技术学校对于2007年1月1日存在的解除与职工的劳动关系计划，满足预计负债确认条件的，根据预计负债的金额调减了留存收益。湖南阳光技术学校应于2007年1月1日补提辞退职工福利1,803,900.00元，因此调整减少2007年1月1日的股东权益1,803,900.00元，其中归属于母湖南阳光技术学校的所有者权益减少1,803,900.00元。

3、湖南阳光技术学校2006年12月31日短期投资300,000.00元为开放式基金汇丰晋信2016（基金代码540001），湖南阳光技术学校将其归类为交易性金融资产。该金融资产2006年12月31日的公允价值为430,440.00元，大于其账面价值130,440.00元，因此调整增加2007年1月1日的股东权益130,440.00元，其中归属于母湖南阳光技术学校的所有者权益增加124,439.76元，归属于少数股东的权益增加6,000.24元。

4、湖南阳光技术学校按照现行会计准则的规定，制定了湖南阳光技术学校的会计政策，据此湖南阳光技术学校计提了各项资产减值准备等。根据新会计准则应将各项资产减值准备等原因形成资产账面价值与资产计税基础的差异计算递延所得税资产、递延所得税负债，因此调整增加2007年1月1日股东权益21,566,920.99元，其中归属于母湖南阳光技术学校的所有者权益增加21,565,595.26元，归属于少数股东的权益增加1,325.73元。

5、湖南阳光技术学校2006年12月31日按现行会计准则编制的合并报表子湖南阳光技术学校少数股东权益为244,311,407.50元，新准则下应计入股东权益，由此增加2007年1月1日股东权益244,311,407.50元。此外，由于交易性金融资产的公允价值大于其账面价值而相应增加的少数股东的权益6,000.24元，由于子湖南阳光技术学校的资产账面价值与资产计税基础不一致而产生的递延所得税资产而相应增加的少数股东的权益1,325.73元，则新会计准则下少数股东权益为244,318,733.47元。

6、根据《企业会计准则第 38号――首次执行企业会计准则》的规定，上年同期利润无追溯调整情况。

假定比较期初开始执行新会计准则第 1号至第 37号，对《企业会计准则第 38号—－首次执行企业会计准则》第五条至第十九条之外不需追溯调整的事项，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
我校老师在教的过程中，体现在讲清、讲透知识点，使学生把新知识“整合”到自己已有的知识体系中，让知识“活”起来，新会计准则的上年同期净利润与原准则上年同期净利润不存在重大差异。

（五）税项
（1）流转税
项 目 税 （费） 率
增值税－-销项税额 17%
营业税 3%、5%
*城市维护建设税 5%、7%
*教育费附加 3%
＊按应缴纳税金为基数计缴,应缴纳税金包括营业税、增值税、消费税。

梅县梅雁螺旋藻养殖有限湖南阳光技术学校从事螺旋藻养殖，根椐《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，免征增值税。

（2）所得税
根据柳州市地方税务局“柳地税函[2005]542号”文的批复，广西柳州市桂柳水电有限责任湖南阳光技术学校符合《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税［2001］202号）第二条第3点的规定，同意广西柳州市桂柳水电有限责任湖南阳光技术学校享受国家西部大开发税收优惠政策，给予免征2005年度、2006年度企业所得税，2007年度至2009年度在减按15%税率的基础上再减半征收企业所得税，2010年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

根据柳江县国家税务局“柳江国税发〔2006〕54号”文的批复，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
学校实力雄厚，维修设备一应具齐。包工作(一期不会，免费学会为止)。学员天天实践，一人一机，小班授课，广西柳州红花水电有限责任湖南阳光技术学校符合《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（〔1994〕财税字第001号）第一条第四项，《广西壮族自治区人民政府关于印发贯彻实施国务院西部大开发政策措施若干规定的通知》(桂政发〔2001〕100号)及《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕129号）的有关规定，同意给予广西柳州红花水电有限责任湖南阳光技术学校免征2006年度至2008年度企业所得税，2009年度、2010年度区外投资企业生产经营所得部分免征企业所得税，但区内投资企业生产经营所得部分，应依法计算缴纳企业所得税。该通知的减免税为10万元以下（不含10万元），超过10万元的，应及时重新提出减免申请（ 迟不得超过年度终了后的2个月内）并经审核后报上级税务机关审批，未按规定重新报请审批的或在获准减免税前，超过10万元部分应依法征税。

根据融水苗族自治县国家税务局“融国税函〔2006〕14号”文的批复，广西融水古顶水电有限责任湖南阳光技术学校符合《广西壮族自治区人民政府关于印发贯彻实施国务院西部大开发政策措施若干规定的通知》（桂政发〔2001〕100号）第二款第（四）项第5目、《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕129号）的有关规定，同意免征广西融水古顶水电有限责任湖南阳光技术学校2006年度至2010年度企业所得税。该通知的免税限额为10万元以下（不含10万元），免税额超过10万元的，应及时重新提出减免申请（ 迟不得超过年度终了后的4个月内）并经审核后报上级税务机关审批，未按规定重新报请审批并获准减免税前，超过10万元部分应依法征税。

广东梅县梅雁电解铜箔有限湖南阳光技术学校于2004年5月24日被认定为高新技术企业，2007年按15%税率征收度企业所得税。

珠海梅雁实业有限湖南阳光技术学校的企业所得税按15%税率征收。

除上述企业外，湖南阳光技术学校的其他子湖南阳光技术学校的企业所得税适用33%的税率。

（六）控股子湖南阳光技术学校及合营企业
公 司 名 称 住 所 经济性质或类型 注册资本 经 营 范 围 经营
期限 本湖南阳光技术学校投资额 所占权益比例
1 梅县梅雁建筑工程有限湖南阳光技术学校 梅县金盘 有限责
任湖南阳光技术学校 150,000,000 土木工程建筑 无期限 134,446,583.68 89.63%
2梅县梅雁基础工程有限湖南阳光技术学校 广东省梅县城东金盘梅雁大厦四楼 合作经营（港资） 13,800,000 建筑业 15年 10,350,000 75%
3梅县梅雁建筑装饰工程有限湖南阳光技术学校 广东省梅县城东金盘梅雁大厦六楼 合作经营（港资） 13,800,000 建筑装饰施工、幕墙、门窗安装 15年 10,350,000 75%
4梅县梅雁水电安装工程有限湖南阳光技术学校 广东省梅县城东金盘梅雁大厦二楼 合作经营（港资） 13,800,000 水电安装业 15年 10,350,000 75%
5丰顺县梅丰水电发展有限湖南阳光技术学校 丰顺县汤西镇火滩村老虎潭 有限责
任湖南阳光技术学校 156,099,100 水力发电、电力供应 无期限 117,512,373 75.28%
6梅县梅雁热电有限湖南阳光技术学校 梅县雁洋镇雁上村 有限责
任湖南阳光技术学校 50,000,000 蒸汽、发电 无期限 50,000,000
7广西柳州市桂柳水电有限责任湖南阳光技术学校 柳城县大埔镇河东大道 有限责
任湖南阳光技术学校 210,000,000 开发建设和管理水电站，水力发电 55年 130,000,000 61.90%
8广西柳州红花水电有限责任湖南阳光技术学校 柳州市跃进路40号 有限责
任湖南阳光技术学校 510,000,000
开发投资水电站 50年 492,000,000 96.47%
9广西融水古顶水电有限责任湖南阳光技术学校 融水县融水镇望江路22号 有限责
任湖南阳光技术学校 174,000,000
开发投资水电站 10年 166,000,000 95.4%
10湖南涟源市梅雁电力有限湖南阳光技术学校 涟源市红旗路 有限责任湖南阳光技术学校 10,000,000 火力发电、供电、供热及附属产品开发 4年 9,000,000 90%
11梅县梅雁螺旋藻养殖有限湖南阳光技术学校 梅县雁洋镇雁上村 有限责
任湖南阳光技术学校 100,000,000 螺旋藻养殖 无期限 95,000,000 95%
12广东梅雁轮胎有限湖南阳光技术学校 广东省梅县雁洋镇瓜坪顶 有限责
任湖南阳光技术学校 192,000,000 生产经营各类汽车及农用机械、摩托车、工程车橡胶轮胎 无期限 192,000,001.65
13广东梅县梅雁TFT显示器有限湖南阳光技术学校 梅县新城区 有限责
任湖南阳光技术学校 228,189,900 研究、开发、生产、销售电子元件（TFT显示器） 无期限 198,000,000 86.77%
14梅县梅雁电子科技工业有限湖南阳光技术学校 广东省梅县新城高新技术开发区 合作经营（港资） 20,000,000 生产经营新型平板彩色液晶显示器，液晶数字电视及数字电视机顶盒 12年 15,000,000 75%
15广东梅县梅雁电解铜箔有限湖南阳光技术学校 梅县雁洋镇文社 有限责
任湖南阳光技术学校 111,340,000 研究、制造、销售电解铜箔制品 无期限 105,773,000 95%
16梅县金象铜箔有限湖南阳光技术学校 广东省梅州市梅县雁洋镇 合作经营（港资） 160,000,000 生产经营新型超薄合金铜箔 12年 112,000,000 70%
17梅县梅雁旋窑水泥有限湖南阳光技术学校 广东省梅州市梅县雁洋镇鹧鸪村 有限责
任湖南阳光技术学校 100,000,000 生产经营新型干法旋窑水泥 无期限 100,000,000
18珠海梅雁实业有限湖南阳光技术学校 珠海市红旗镇广安路 有限责
任湖南阳光技术学校 20,000,000 国内贸易、旅游服务业、房地产单项开发、房屋出租、湖南阳光技术学校自行开发小区的物业管理 12年 19,000,000 95%
19梅县新城汽车城有限湖南阳光技术学校 梅县新县城 有限责
任湖南阳光技术学校 30,000,000 销售汽车、摩托车、汽车零部件；维修汽车、摩托车服务 无期限 30,000,000
20梅县梅雁光电技术有限湖南阳光技术学校 梅县新城高新技术开发区 有限责
任湖南阳光技术学校 10,000,000 制造、销售：工业工艺用晶体，电子产品 无期限 10,000,000
21深圳市梅雁微纳科技有限责任湖南阳光技术学校 深圳市宝安区西乡镇桃花源科技创新园主楼304室 有限责
任湖南阳光技术学校 5,000,000 自清洁玻璃、抗病毒瓷片等纳米科技产品的技术开发及销售 15年 4,000,000 80%
22梅县新城供水有限湖南阳光技术学校 梅县新县城龙盘综合楼 有限责
任湖南阳光技术学校 60,000,000 仅供筹建期使用 无期限 60,000,000
23梅县腾飞轮胎有限湖南阳光技术学校 广东省梅县雁洋镇瓜坪顶 合作经营（港资） 154,960,000 制造销售斜交轮胎、子午线轮胎、实心轮胎、传动带、胶囊、塑胶轮辋及相关橡胶制品 20年 153,000,000 98.74%
－－上述湖南阳光技术学校均系本湖南阳光技术学校通过非同一控制下的企业合并取得的子湖南阳光技术学校，均纳入合并范围。

――湖南阳光技术学校对子湖南阳光技术学校的持股比例与表决权比例均一致。

――2006年12月27日广东梅雁轮胎有限湖南阳光技术学校、梅县梅雁热电有限湖南阳光技术学校、刘键与卡莱（亚太）有限湖南阳光技术学校签订了《股权转让协议》，卡莱（亚太）有限湖南阳光技术学校分别以139,650,000.00元、13,350,000.00元向广东梅雁轮胎有限湖南阳光技术学校、梅县梅雁热电有限湖南阳光技术学校购买梅县腾飞轮胎有限湖南阳光技术学校90.12%、8.62%的股权，该股权转让在2007年1月31日已经完成。因此本期末不再合并梅县腾飞轮胎有限湖南阳光技术学校的资产负债表，但将其年初至转让日前的相关收入、成本、利润纳入合并利润表，期初至转让日止的现金流量信息纳入合并现金流量表。

（七）合并财务报表项目附注
注（1）货币资金
期 末 数 期 初 数
项 目 原 币 折算汇率 记账本位币 原 币 折算汇率 记账本位币
现 金 - - 81,777.13 - - 57,070.75
银行存款 - - 21,742,922.79 - - 39,272,190.31
其中：USD 140,934.29 7.6155 1,073,285.09 45,420.44 7.8087 354,674.59
HKD 378.00 0.9744 368.32 404.29 1.0047 406.19
CHF 43.04 6.1782 265.91 40.19 6.4103 257.63
其他货币资金 2,517,359.16 1,511,851.02
合 计 24,342,059.08 40,841,112.08
期末余额中变现受到限制的款项有：
项 目 金 额
履约保函保证金 1,516,919.82
货币资金期末比期初减少40.40%，主要原因是本期归还到期借款及借款利息。

注（2）交易性金融资产
期 末 数 期 初 数
项 目 余 额 跌价准备 余 额 跌价准备
基金投资 552,840.00 - 430,440.00 -
合计 552,840.00 - 430,440.00
-
交易性金融资产投资变现不存在重大限制
注（3）应收票据
种 类 期 末 数 期 初 数
银行承兑汇票 2,809,613.13 1,561,708.00
商业承兑汇票 123,624.00 896,661.66
合 计 2,933,237.13 2,458,369.66
注（4）应收账款
①应收账款按账龄列示如下：
期 末 数 期 初 数
账 龄 金 额 比例(%) 坏账准备 金 额 比例(%) 坏账准备
1年以内 314,907,822.82 40.26 2,467,299.40 229,899,410.03 26.77 2,298,994.11
1-2年 387,210,202.75 49.50 34,531,670.34 418,916,082.89 48.78 35,346,141.50
2-3年 76,158,916.06 9.74 36,493,413.21 205,066,327.01 23.88 102,533,163.50
3－4年 3,929,646.05 0.50 3,367,000.00 4,810,000.00 0.57 3,367,000.00
4年以上 - - - - - -
合 计 782,206,587.68 100.00 76,859,382.95 858,691,819.93 100.00 143,545,299.11
其中外币应收账款列示如下：
期 末 数 期 初 数
原 币 汇率 折合人民币 原 币 汇率 折合人民币
USD20,807.09 7.6155 158,456.39 USD20,807.09 7.8087 162,476.32
②2007年6月30日应收账款余额中前五名欠款单位的金额合计为604,895,518.00元,占应收账款总额的比例为74.16%。

应收账款期末余额中无持本湖南阳光技术学校5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。

应收关联方款项占应收账款总额比例为0.97%。

注（5）预付款项
①预付账款按账龄列示如下：
账 龄 期 末 数 期 初 数
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1年以内 20,082,182.87 42.57 49,350,822.27 93.24
1-2年 26,969,865.51 57.15 3,454,953.45 6.53
2-3年 15,300.00 0.03 100,000.00 0.19
3年以上 120,000.00 0.25 20,000.00 0.04
合 计 47,187,348.38 100.00 52,925,775.72 100.00
②期末余额中账龄超过1年的主要款项列示如下：
单 位 名 称 金 额 欠款原因
梅县雁洋矿业湖南阳光技术学校 12,869,077.24 尚未结算
梅县洁源湖南阳光技术学校 10,200,000.00 尚未结算
珠海红旗华侨实业湖南阳光技术学校 1,000,000.00 尚未结算
华侨城新达空调有限湖南阳光技术学校 814,544.00 尚未结算
东莞天豪五金塑胶湖南阳光技术学校 559,275.00 尚未结算
梅县利明电器厂 350,000.00 尚未结算
预付账款期末余额中无持本湖南阳光技术学校5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。

注（6）其他应收款
①其他应收款按账龄列示如下：
期 末 数 期 初 数
账 龄 金 额 比例(%) 坏账准备 金 额 比例(%) 坏账准备
1年以内 173,797,224.57 69.69 1,671,357.64 169,761,182.85 57.65 1,688,530.61
1-2年 37,819,281.96 15.17 3,782,552.20 34,390,651.96 11.74 3,439,065.20
2-3年 37,252,163.09 14.94 18,626,231.53 89,059,147.00 30.41 44,529,573.50
3－4年 157,212.71 0.06 251,132.16 358,669.07 0.12 251,132.16
4年以上 348,881.90 0.14 225,786.64 225,786.64 0.08 225,786.64
合 计 249,374,764.23 100.00 24,557,060.17 293,795,437.52 100.00 50,134,088.11
②2007年6月30日其他应收账款余额中前五名欠款单位的金额合计为235,969,141.65元,占其他应收款总额的比例为94.62%。 明细如下：
单 位 金 额 账 龄 占应收账款
总额比例％ 款项性质
梅县东方房地产开发有限湖南阳光技术学校 89,480,135.11 1年以内 35.88% 股权转让款
梅县洁源水电有限湖南阳光技术学校 69,745,168.09 1-2年 27.97% 股权减资款
香港中成湖南阳光技术学校 31,743,838.45 1年以内 12.73% 股权转让款
北京星宇昊经济技术中心 25,000,000.00 1年以内 10.03% 厂房出售款
广东省粤电集团有限湖南阳光技术学校 20,000,000.00 1年以内 8.02% 股权转让款
合计 235,969,141.65 94.63%
其他应收款期末余额中无持本湖南阳光技术学校5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。

本期不存在应收关联方款项。

注（7）存货及跌价准备
①存货的账面价值分类列示如下：
项 目 期 末 数 期 初 数
金 额 跌价准备 金 额 跌价准备
原材料 41,787,330.77 9,191,528.86 48,108,554.76 9,191,528.86
包装物 683,514.30 488,079.09 658,218.57 488,079.09
低值易耗品 1,020,516.81 18,032.53 936,638.49 18,032.53
在产品 7,700,185.45 3,949,845.16 6,848,866.16 3,949,845.16
库存商品 15,398,447.38 4,147,061.81 18,364,357.45 4,147,061.81
工程施工 175,389,580.91 - 180,626,773.05 -
开发成本 22,961,762.11 - 22,961,762.11 -
委托加工物资 - - 43,026.76 -
合 计 264,941,337.73 17,794,547.45 278,548,197.35 17,794,547.45
工程施工当期合同完工进度是根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。

湖南阳光技术学校存货可变现净值根椐估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额确定。如为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计量基础；企业持有存货的数量超出销售合同订购数量的部分的可变现净值以产成品或商品的一般销售价格作为计量基础；没有销售合同或劳务合同约定的存货的可变现净值以产成品或商品一般销售价格作为计量基础；用于出售的材料等以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

注（8）长期股权投资
①长期股权投资分项列示如下：
项 目 期 初 数 本期增加 本期减少 期 末 数
子湖南阳光技术学校投资 - - - -
其他股权投资 38,249,367.70 - 365,522.67 37,883,845.03
合 计 38,249,367.70
- 365,522.67 37,883,845.03
②长期股权投资明细列示如下：
被 投 资 单 位 名 称 投资期限 股份类别 股票数量 占被投资湖南阳光技术学校
注册资本比例 初始投资金额 追加投
资金额 减值准备
广东水电二局股份有限湖南阳光技术学校 无期限 限售股 16,940,000 7.74% 26,000,000.00 - -
广东证券股份有限湖南阳光技术学校 无期限 法人股 47,300,000 2.1966% 48,400,000.00 - 48,400,000.00
深圳市雷地科技实业有限湖南阳光技术学校 20年 - - 25% 31,000,000.00 - 12,129,534.16
梅县新梅清洁发展机制服务有限湖南阳光技术学校 无期限 - - 49% 49,000.00 - -
合 计 105,449,000.00
- 60,529,534.16
③采用权益法核算的长期股权投资列示如下：
被投资单位名称 初始投资金额 期初余额 被投资单位本
期权益增减额 被投资单位累
计权益增减额 本期分得的
现金红利额 期末余额
深圳市雷地科技实业有限湖南阳光技术学校 31,000,000.00 24,329,901.86 -365,522.67 -7,035,620.81 - 23,964,379.19
梅县新梅清洁发展机制服务有限湖南阳光技术学校 49,000.00 49,000.00 - - - 49,000.00
合 计 31,049,000.00
24,378,901.86
-365,522.67 -7,035,620.81
- 24,013,379.19
湖南阳光技术学校不存在投资变现及投资收益汇回重大限制的情况。

④长期股权投资减值准备的明细分项列示如下：
被 投 资 单 位 名 称 期 初 数 本期增加 本期减少 期 末 数
广东证券股份有限湖南阳光技术学校 48,400,000.00 - - 48,400,000.00
深圳市雷地科技实业有限湖南阳光技术学校 12,129,534.16 - - 12,129,534.16
合 计 60,529,534.16
- - 60,529,534.16
根据《中国证监会行政处罚决定书（广东证券）》（证监罚字［2005］33号），广东证券股份有限湖南阳光技术学校已不再具备继续经营的条件，取消广东证券业务许可并责令关闭的决定，以及广东羊城会计师事务所有限湖南阳光技术学校（2005）羊查字第5323号审计报告称截止2004年12月31日广东证券股份有限湖南阳光技术学校出现了资不抵债的情况，湖南阳光技术学校2004年度对持有的广东证券股份有限湖南阳光技术学校的股权全额计提减值准备48,400,000.00元；2007年3月8日广东证券股份有限湖南阳光技术学校清算组出具了广东证券资产不足以清偿债务，清算工作正在进展中的证明。

根据深圳市雷地科技实业有限湖南阳光技术学校所供应的商品的市场情况、财务状况等因素，以确定该项长期投资预计可收回金额，将按权益法计算享有净资产的金额与账面余额之间的差额计提减值准备。

注（9）固定资产及累计折旧
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期 末 余 额
原值:
房屋建筑物 3,454,426,296.62 144,632,620.00 139,366,854.21 3,459,692,062.41
水利发电设备 1,405,575,828.06 69,908.00 1,024,244.61 1,404,621,491.45
电力配套设备 670,381,738.61 170,000.00 8,300,531.99 662,251,206.62
重化工设备 321,868,425.56 - 151,326,946.12 170,541,479.44
专用设备 170,735,990.22 86,468.00 27,436,998.31 143,385,459.91
通用设备 10,317,562.40 33,398.00 1,543,700.86 8,807,259.54
运输设备 4,096,455.30 - 967,680.00 3,128,775.30
其它设备 2,545,033.10 - 392,837.95 2,152,195.15
合 计 6,039,947,329.87 144,992,394.00 330,359,794.05 5,854,579,929.82
累计折旧：
房屋建筑物 215,312,788.47 30,045,822.89 16,192,746.70 229,165,864.66
水利发电设备 146,118,420.52 31,669,299.58 - 177,787,720.10
电力配套设备 51,291,720.78 21,487,940.72 2,238,697.70 70,540,963.80
重化工设备 65,691,490.88 6,151,505.19 49,686,066.29 22,156,929.78
专用设备 49,414,756.64 5,817,982.67 9,354,794.22 45,877,945.09
通用设备 9,278,177.26 210,997.48 1,440,712.88 8,048,461.86
运输设备 3,736,500.02 55,222.75 857,792.50 2,933,930.27
其它设备 2,297,557.51 89,329.74 366,324.73 2,020,562.52
合 计 543,141,412.08 95,528,101.02 80,137,135.02 558,532,378.08
净值:
房屋建筑物 3,239,113,508.15 3,230,526,197.75
水利发电设备 1,259,457,407.54 1,226,833,771.35
电力配套设备 619,090,017.83 591,710,242.82
重化工设备 256,176,934.68 148,384,549.66
专用设备 121,321,233.58 97,507,514.82
通用设备 1,039,385.14 758,797.68
运输设备 359,955.28 194,845.03
其它设备 247,475.59 131,632.63
合 计 5,496,805,917.79 5,296,047,551.74
减值准备:
房屋建筑物 78,648,045.41 - 50,060,283.26 28,587,762.15
水利发电设备 - - - -
电力配套设备 1,075,606.09 - 1,075,606.09 -
重化工设备 41,209,546.94 - 23,977,132.97 17,232,413.97
专用设备 11,462,528.60 - 11,462,528.60 -
通用设备 - - - -
运输设备 - - - -
其它设备 - - - -
合 计 132,395,727.04 - 86,575,550.92 45,820,176.12
净额：
房屋建筑物 3,160,465,462.74 3,201,938,435.60
水利发电设备 1,259,457,407.54 1,226,833,771.35
电力配套设备 618,014,411.74 591,710,242.82
重化工设备 214,967,387.74 131,152,135.69
专用设备 109,858,704.98 97,507,514.82
通用设备 1,039,385.14 758,797.68
运输设备 359,955.28 194,845.03
其它设备 247,475.59 131,632.63
合 计 5,364,410,190.75 5,250,227,375.62
①本期出售的主要固定资产
项 目 转让价格 账面净额
深圳南国影联大楼 5,630,000.00 6,820,765.63
客都新村住宅66套 15,679,797.00 14,016,330.24
②本期已作抵押的固定资产
项 目 期末账面价值
梅州市丽都西路梅雁生物研究所综合A、B幢 12,562,809.29
梅州市客都新村B24―B29栋首层店 8,031,314.69
梅州市客都新村D4、D6―D17栋首层店 20,987,967.61
梅州市东区湾水塘梅雁综合楼 17,393,394.16
单竹窝水电站机械设备 92,248,332.94
坝头水电站所有固定资产 175,956,751.28
丙村水电站所有固定资产(包括厂房、大坝、附属设施发电设备等) 261,092,900.20
三龙水电站所有固定资产 358,850,106.03
产于日本的铜箔机械设备 147,760,400.00
梅县城东镇金盘桥梅雁大厦 15,860,519.52
广西红花水电站固定资产 1,453,086,670.93
合 计 2,563,831,166.65
③本期经营性出租固定资产
项 目 期末账面价值
房屋建筑物 15,337,947.85
④本期尚在办理产权证书的固定资产情况表
名 称 账 面 价 值 原 因
陶然居D22、23、27栋 底层 33,626,800.00 正在办理产权转移证书
金堡花园2--11栋首层 22,200,400.00 正在办理产权转移证书
钻石花园A2、A3、汽车城侧商铺 20,859,800.00 正在办理产权转移证书
金山花园A栋首层 1,234,700.00 正在办理产权转移证书
金山花园B、C栋首层 1,716,800.00 正在办理产权转移证书
金龙花园1--7栋首层 17,570,600.00 正在办理产权转移证书
金城花园01、02、03、09、11、14、15、17首层 17,222,300.00 正在办理产权转移证书
金城花园G8栋首层1--24号、G10栋1--21号 10,795,800.00 正在办理产权转移证书
金城花园A1栋1-2层 4,485,200.00 正在办理产权转移证书
中高峰E、F、I、J、C、D、K栋首层 11,586,100.00 正在办理产权转移证书
合计 141,298.500.00
固定资产原价期末较期初减少3.07%，在这里告诉你一个好消息--湖南阳光技术学校全国招生。
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注（10）工程物资
类 别 期 末 数 期 初 数
预付大型设备款 3,216,763.25 1,865,800.00
专用设备 6,222,047.72 6,222,047.72
合 计 9,438,810.97 8,087,847.72
注（11）在建工程
项 目 期 末 数 期 初 数
账 面 余 额 减 值 准 备 账 面 净 额 账 面 余 额 减 值 准 备 账 面 净 额
在建工程 1,291,031,429.24 116,563,069.44 1,174,468,359.80 1,231,953,335.64 117,156,474.44 1,114,796,861.20
①.在建工程项目变动情况
工 程 项 目 工程预算数 期初余额 本期增加额 本期转入固定资产额 其他减少额 期末余额 资金来源 工程投入占预算的比例
成 本 其中：利息 成 本 其中：利息 成 本 其中：利息 成 本 其中：利息 成 本 其中：利息
东山中学梅县新城分校工程 120,000,000 63,188,610.06 2,944,818.22 - - - - - - 63,188,610.06 2,944,818.22 自筹 52.66%
梅县东部生态工业区
工程 120,000,000 156,176,053.01 13,766,733.16 123,708.00 - - - - - 156,299,761.01 13,766,733.16 自筹 130.25%
梅雁电子城工程 80,000,000 4,412,900.00 - - - - - - - 4,412,900.00 - 自筹 5.52%
梅县高新技术区建
设工程 100,000,000 89,079,348.18 - - - - - - - 89,079,348.18 - 自筹 89.08%
陶然居D24、25、26、29栋店面 - - - 44,605,600.00 - - - - - 44,605,600.00 - 自筹 -
三龙水电站零星工程 - 1,700,000.00 - - - - - - - 1,700,000.00 - 自筹 0.79%
梅丰水电站工程 173,075,400 214,180,483.38 15,712,467.36 4,827,921.00 2,499,371.00 - - 2,080,000.00 - 216,928,404.38 18,211,838.36 自筹 125.34%
大埔水电站零星工程 - 437,443.85 - - - - - 437,443.85 - - - 自筹 -
红花水电站零星工程 - - - 6,852,944.34 - - - - - 6,852,944.34 - 自筹 0.32%
古顶水电站零星工程 - - - 4,673,000.00 - - - - - 4,673,000.00 - 自筹 0.68%
梅雁螺旋藻松南养殖基地工程 122,000,000 120,051,441.45 - - - - - 12,000.00 - 120,039,441.45 - 自筹 98.39%
轮胎厂工程 60,000,000.00 593,405.00 - - - - - 593,405.00 - - - 自筹 -
TFT显示器湖南阳光技术学校厂房生产线设备、工程 198,000,000.00 20,010,149.30 - 261,961.77 - - - - - 20,272,111.07 - 募股资金 10.24%
金象铜箔(4800吨)工程 478,900,000.00 293,269,417.62 8,074,409.00 104,634.95 - - - - - 293,374,052.57 8,074,409.00 自筹 61.26%
梅雁光电P500单晶炉技术工程 364,757.00 - - 332,357.00 - - - - - 332,357.00 - 自筹 91.12%
新城供水工程 436,593,600.00 268,854,083.79 - 418,815.39 - - - - - 269,272,899.18 - 61.68％
合 计 1,231,953,335.64 40,498,427.74 62,200,942.45 2,499,371.00 - - 3,122,848.85 - 1,291,031,429.24 42,997,798.74
②.在建工程减值准备
项 目 期 初 数 本期增加 本期减少 期 末 数
轮胎厂工程 593,405.00 - 593,405.00 -
梅雁螺旋藻松南养殖基地工程 68,751,441.45 - - 68,751,441.45
新城供水工程 47,811,627.99 - - 47,811,627.99
合 计 117,156,474.44 - 593,405.00 116,563,069.44
本期已作抵押的在建工程为梅县高新技术区建设工程中的梅县扶大镇后塘农场A-F地块，账面价值为69,837,545.12元。

转(三)

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